资本市场是以高质量信息披露为基础的市场。资产评估机构作为独立的第三方专业机构，能够为上市公司等市场主体提供独立、客观的价值信息和公允的价值尺度，为提高资本市场信息披露质量、保护投资者合法权益、发挥资本市场优化资源配置功能等提供基础保障，是资本市场的重要“看门人”之一。

2020年3月1日，新《证券法》正式实施，资产评估机构从事证券服务业务由审批制改为备案制。从事证券服务业务的资格放开，为更多资产评估机构进入资本市场执业提供了机遇。备案制实施以来，证券评估机构数量迅速增长，截至2024年底共有证券评估机构279家，较2020年备案制改革前的69家增长了304%。随着证券评估机构数量成倍增长，市场竞争日趋激烈，原备案办法在提升资产评估服务质量、推动资本市场健康有序发展中暴露出一些不足，难以满足资本市场防风险、强监管、促高质量发展的需要。2024年12月23日，财政部、中国证监会修订印发了《资产评估机构从事证券服务业务备案办法》，针对性作出有关监管安排：一是坚持从严监管。把紧备案入口、强化持续监管、畅通备案出口，将备案要求贯穿证券评估业务监管全过程，提升资产评估机构证券执业能力。二是坚持问题导向。集中解决证券评估机构未备案执业、超出胜任能力执业等突出问题，强化备案严肃性，规范行业秩序，助力提升证券评估业务整体质量。三是坚持协调贯通。完善财政部与中国证监会备案联合监管机制，发挥行业协会自律管理作用，合理利用核验、公告等管理手段，进一步发挥行业监管与市场监管、行政监管与自律监管的协同性。

为加强对资产评估机构从事证券服务业务的警示和指引，帮助已备案或拟进入证券评估市场的资产评估机构了解其在内部管理和承接相关证券评估业务时应履行的责任和义务、应当承担的业务风险和法律风险，引导其增强合规意识、规范执业行为，中国证监会会计司会同中国资产评估协会组织有关行业专家编写了《资产评估机构从事证券服务业务合规手册》（以下简称《合规手册》）。本手册阐明了证券评估市场执业的总体原则，概述了有关监管体系框架，介绍了从事证券服务业务的有关特别规定和质量控制、内部管理、风险防范要求，列举了违反证券评估市场有关规定的法律责任和相关案例。希望通过本手册为资产评估机构从事证券服务业务提供有益指导和借鉴，进入资本市场执业的资产评估机构要树立“质量为先”的发展理念，强化风险评估，承接与自身专业胜任能力相匹配的证券服务业务，严格遵守执业准则，恪守职业道德，勤勉尽责，公正执业，共同维护资本市场规范、有序发展。

本次《合规手册》的修订，充分考虑了上版之后制度规则的变化，更新了资产评估机构从事证券服务业务的有关规定及典型案例等，并同步更新了法律法规制度清单。