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资产评估机构从事证券服务业务合规手册(2024年)
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作       者:中国证监会会计司、中国资产评估协会
出  版  社:中国财政经济出版社
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资本市场利益格局日趋复杂,社会诚信环境有待改善,公司业务模式复杂多变,跨境经营更加普遍,部分公司造假动机依然强烈,第三方配合造假追责困难,证券执业风险相对较高。在全面注册制改革下,对资产评估机构等中介机构的责任要求和能力要求与日俱增。《证券法》《刑法修正案(十二)》等法律的修订出台进一步压实了资产评估等中介机构资本市场“看门人”的法律职责,加大了行政责任、民事责任和刑事责任的追究力度,大幅提升了资产评估机构未勤勉尽责的违法违规成本。

为加强对资产评估机构从事证券服务业务的警示和指引,帮助已备案或拟进入证券评估市场的资产评估机构了解其在内部管理和承接相关证券评估业务时应履行的责任和义务、应当承担的业务风险和法律风险,引导其增强合规意识、规范执业行为,中国证监会会计司会同中国资产评估协会组织有关行业专家编写了《资产评估机构从事证券服务业务合规手册》(以下简称《合规手册》)。

本手册阐明了证券评估市场执业的总体原则,概述了有关监管体系框架,介绍了从事证券服务业务的有关特别规定和质量管理要求,列举了违反证券评估市场有关规定的法律责任和相关案例。希望通过本手册为资产评估机构从事证券服务业务提供有益指导和借鉴,进入资本市场执业的资产评估机构要树立“质量为先”的发展理念,强化风险评估,承接与自身专业胜任能力相匹配的证券服务业务,严格遵守执业准则,恪守职业道德,勤勉尽责,公正执业,共同维护资本市场规范、有序发展。

本次《合规手册》的修订,充分考虑了上版之后制度规则的变化,更新了资产评估机构从事证券服务业务的有关规定及典型案例等,并同步更新了法律法规制度清单。




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